¿Qué es el Modelo 123 y Para Qué Sirve?
El Modelo 123 es un formulario fiscal utilizado en España para declarar e ingresar las retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario, **tales como intereses de cuentas bancarias**, depósitos y bonos, así como de ciertas operaciones de capitalización y seguros de vida e invalidez. Este modelo es presentado ante la Agencia Tributaria por las empresas y entidades pagadoras de estos rendimientos.
Trámites para Presentar el Modelo 123
Para presentar el Modelo 123, es necesario seguir los siguientes pasos:
- Acceder al sitio web de la Agencia Tributaria.
- Rellenar el formulario con los datos correspondientes, incluyendo el periodo fiscal y el importe de las retenciones.
- Enviar el formulario electrónicamente utilizando un certificado digital o a través de Cl@ve PIN.
Ejemplo Práctico de Uso del Modelo 123
Por ejemplo, si una empresa ha pagado intereses a sus inversores por un valor total de 5000 euros en un trimestre y ha retenido el 19% como impuestos, deberá declarar e ingresar 950 euros (19% de 5000) utilizando el Modelo 123.
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¿Quiénes Están Obligados a Presentar el Modelo 123?
El Modelo 123 es un documento fiscal obligatorio en España para aquellas personas y entidades que han realizado pagos o satisfecho rendimientos sujetos a retención o ingreso a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), del Impuesto sobre Sociedades (IS) o del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Esto incluye a una amplia gama de contribuyentes, desde empresas y profesionales autónomos hasta administraciones públicas.
Entidades y Personas Sujetas
Entre los obligados a presentar el Modelo 123 se encuentran:
- Empresas que hayan pagado rendimientos de capital mobiliario como dividendos o intereses.
- Profesionales autónomos que han satisfecho rendimientos sujetos a retención, como pueden ser pagos a proveedores.
- Entidades públicas y privadas que hayan efectuado pagos en concepto de arrendamientos sujetos a retención.
Además, también están obligados a presentar este modelo las administraciones públicas cuando realicen pagos sujetos a retención, como podría ser en el caso de subvenciones o ayudas económicas.
Instrucciones Paso a Paso para Rellenar el Modelo 123
El Modelo 123 es un formulario específico utilizado en España para declarar y pagar retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rellenarlo adecuadamente es crucial para evitar sanciones y problemas con la Administración Tributaria. A continuación, te proporcionamos unas instrucciones paso a paso para completar este modelo correctamente.
Paso 1: Información Personal y Fiscal
En la parte superior del Modelo 123, debes ingresar tus datos identificativos. Esto incluye tu nombre completo o razón social si eres una empresa, tu Número de Identificación Fiscal (NIF) y el periodo fiscal al que corresponde la declaración. Es fundamental asegurarse de que estos datos sean correctos para evitar errores en el proceso.
Paso 2: Determinación de las Retenciones
En esta sección, deberás especificar las retenciones realizadas a lo largo del periodo declarado. Aquí se indican los importes correspondientes a pagos a cuenta del IRPF, Impuesto sobre Sociedades o Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Detalla cada pago de manera individual para facilitar su verificación por parte de la Agencia Tributaria.
Paso 3: Cálculo y Resultados
Finalmente, en el último apartado del Modelo 123, realiza el cálculo de las cantidades totales retenidas e ingresadas. Esto incluye sumar las retenciones individuales y verificar que coinciden con los importes reportados en las secciones anteriores. Una vez calculadas las cifras, ingrésalas en los campos correspondientes y realiza el pago si corresponde.
Plazos y Formas de Presentación del Modelo 123
El Modelo 123 es una declaración informativa cuyo objetivo es la autoliquidación de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondientes a determinadas rentas. Es fundamental conocer los plazos y formas de presentación para evitar sanciones.
Plazos para la Presentación del Modelo 123
La presentación del Modelo 123 debe realizarse de forma trimestral o mensual, dependiendo de la empresa. Para empresarios individuales y pequeñas empresas, el plazo señala los primeros 20 días naturales del mes siguiente al trimestre natural. Por ejemplo:
- 1º trimestre: Del 1 al 20 de abril.
- 2º trimestre: Del 1 al 20 de julio.
- 3º trimestre: Del 1 al 20 de octubre.
- 4º trimestre: Del 1 al 20 de enero del año siguiente.
Para grandes empresas, la presentación es mensual y debe realizarse en los primeros 20 días naturales de cada mes.
Formas de Presentación del Modelo 123
El Modelo 123 puede presentarse de dos formas principales: telemática y en papel. La presentación telemática es la opción más recomendada y se realiza a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria utilizando un certificado digital o Cl@ve PIN. Para la presentación en papel, se debe imprimir el formulario generado desde la Sede Electrónica y entregarlo en las oficinas de la AEAT o en las entidades colaboradoras.
Posibles Sanciones por No Presentar el Modelo 123 a Tiempo
No presentar el modelo 123 dentro del plazo establecido puede acarrear diversas sanciones y costes adicionales para las empresas y autónomos en España. A continuación, detallamos las posibles consecuencias de no cumplir con esta obligación tributaria.
Recargos y Multas
El incumplimiento del plazo de presentación del modelo 123 puede resultar en recargos automáticos por parte de la Agencia Tributaria. Estos recargos empezarán con un 5% del importe a ingresar si se presenta dentro de los tres meses posteriores al fin del plazo, incrementándose a un 10% para presentaciones hechas entre tres y seis meses de retraso, y a un 15% si se extiende hasta los doce meses.
Sanciones Económicas
Además de los recargos, la Agencia Tributaria puede imponer multas económicas. Estas multas suelen estipularse según la gravedad de la infracción y pueden variar significativamente. Las multas pueden oscilar entre el 50% y el 150% del importe no declarado, dependiendo de factores como la reincidencia o la intencionalidad.
Cálculos de Intereses
A los recargos y multas se pueden añadir los intereses de demora desde el día siguiente al fin del plazo voluntario de presentación. Estos intereses adicionales se calculan sobre la base del tipo de interés legal del dinero, lo que puede suponer un coste significativo para los contribuyentes.
- Recargos automáticos: 5%, 10%, 15% según el período de retraso.
- Multas económicas: Entre 50% a 150% del importe no declarado.
- Intereses de demora: Basado en el tipo de interés legal del dinero.
Presentar el modelo 123 a tiempo es crucial para evitar estos costes adicionales y sanciones que afectan tanto a la liquidez como a la estabilidad financiera de una empresa.
